fbpx

كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية

تسعى معظم الشركات إلى عمل قائمة التدفقات المالية، وذلك لكي يتم استخدامها في ترتيب التزامات الشركات المالية، فما هي التدفقات المالية بالإضافة إلى كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية ، هذا ما نقدمه في مقالنا من خلال موقع صناع المال .

كما يمكنكم التعرف على: التحليل المالي للقوائم المالية

:: ما مفهوم قائمة التدفقات النقدية ::

  • هي عبارة عن قائمة يتم من خلالها توضيح النقدية الصادرة من الشركة، وكذلك النقدية الواردة إليها، وذلك خلال فترة من الوقت.
  • وتلعب التدفقات المالية دور كبير في تنظيم وترتيب كل الالتزامات المالية التي تخص شركة معينة، لذلك وجب على هذه الشركة أن تقوم بتتبع قائد التدفقات المالية.
  • كما أن التدفقات المالية في حالة عدم القدرة على تقديرها بشكل صحيح، فإن ذلك سوف يؤدي بالمؤسسة بأكملها إلى الفشل، على الرغم من نجاحه من حيث المبدأ، ولكن عدم ترتيب التدفقات المالية يؤدي إلى إحداث ضغط مالي.

:: ما هي المتطلبات اللازمة لإعداد قائمة التدفقات النقدية ؟::

ما هي المتطلبات اللازمة لإعداد قائمة التدفقات النقدية

يوجد عدد من المتطلبات التي يجب توفرها لكي يتم إعداد قائمة تدفقات نقدية، وذلك تبعاً للجنة معايير المحاسبة الدولية وهي:

:1: عرض التدفقات النقدية ::

يجب على كل المؤسسات الإقتصادية أن يقوموا بعمل قائمة خاصة بالمصنفات الأساسية، والتي تشمل الإجمالي الخاص بالمقبوضات والمدفوعات، ويتم ذلك عبر:

:أ: عرض التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية ::

  • ويتم عرض هذه التدفقات عن طريق الأسلوب المباشر، حيث يتم فيها إظهار توضيح التبويبات الأساسية، الخاصة بـ إجمالي المدفوعات والمقبوضات النقدية.
  • ويتم عمل هذه القائمة من خلال الاستعانة بالسجلات المحاسبية التي توجد في الوحدة الاقتصادية، أو من الممكن الاعتماد على قائمة الدخل.
  • أما الطريقة غير المباشرة، يتم خلالها تعديل صافي المكسب أو الخسارة، ويتم ذلك عبر التغييرات التي تحدث عبر فترة أرصدة المخزون، بالإضافة إلى الدائن والمدين، والتي تتعلق بشكل مباشر مع الأنشطة التشغيلية.
  • كما يمكن عرض الصافي من التدفقات النقدية من خلال بيان المصروفات والإيرادات في القوائم الخاصة بالدخل.

:ب: عرض التدفقات النقدية من النشاط الاستثماري والتمويلي ::

  • يجب أن تكون الوحدة الاقتصادية منفصلة عن البنود الأساسية بإجمالي المدفوعات النقدية التي تنشأ من خلال النشاط الاستثماري والتمويلي.
  • كما يمكن عمل تقرير خاص بالتدفق النقدي بناء على صافي الأرباح.
  • أما المقبوضات المدفوعات النقدية والتي تتعلق بالبنود التي يكن معدل الدوران بها سريع، بالإضافة إلى أن فترة الاستحقاق قصير.

اقرأ ايضًا عن: أفضل كتاب شرح طريقة عمل دراسة جدوى اقتصادية لأي مشروع

:2: عرض التدفقات النقدية للعملات الأجنبية ::

  • يتم تسجيل التدفقات النقدية التي تنشأ نتيجة المعاملات الأجنبية، وذلك عبر استعمال السعر الذي عليه عملة الدولة إلى العملة الأجنبية.
  • يتم تسجيل التدفقات النقدية والتي يتم الحصول عليها من قبل المعاملات الأجنبية بعملة الدولة، وذلك من خلال الاعتماد على سعر التحويل، في التاريخ الخاص بالتدفق النقدي.
  • كما يتم ترجمة التدفقات النقدية التي تخص المؤسسات التابعة، عن طريق سعر التحويل بين العملة المحلية والعملة الأجنبية بذات التاريخ.
  • كما تظهر التدفقات النقدية والتي يتم تحديدها بأحد العملات الأجنبية من خلال طريقة تتناسب مع “المعيار المحاسبي الدولي”.
  • لا يتم النظر إلى الأرباح أو الخسائر التي لم يتم تحقيقها على أنها تغيرات في التحويل الخاص بالعملات الأجنبية على أنها تدفقات نقدية، حيث أنها يتم عرضها بطريقة غير مرتبطة بالتدفقات النقدية.

:3:  البنود غير العادية ::

  • البنود غير العادية هي بمثابة شكل مستقل تماماً عن التدفقات النقدية التي تتعلق بالأرباح أو الخسائر، والتي تظهر نتيجة الحوادث والعمليات التي تتميز على الأنشطة الطبيعية للهيئة الاقتصادية.
  • وتعمل هذه الأنشطة على مساعدة من يستخدم البيانات المالية، أن يفهم طبيعتها، بالإضافة إلى التعرف على تأثيرها على التدفقات النقدية سواء في الوقت الحالي، أو المستقبل.

:4: الفوائد مقسوم الأرباح ::

  • يجب أن يتم توضيح وإظهار التدفقات النقدية التي تشمل على الفوائد بالإضافة إلى مقسوم الأرباح، ب، بطريقة مستقلة.
  • بالإضافة إلى وضعها في تبويب من حين لآخر، ولا يتم التفرقة بين الأنشطة التشغيلية أو الأنشطة الاستثمارية، أو حتى الأنشطة التمويلية.
  • كما يجب أن يتم توضيح المبالغ المالية التي تم دفعها في فترة زمنية في القائمة الخاصة بالتدفقات النقدية، وهذه الآمال يتم إظهارها مهما كانت، حيث المصروفات التي يتم توضيحها في قائمة الدخلة، أو حتى كونها مرسملة.
  • كما يتم وضع الفوائد التي يتم استلامها، وكذلك الفوائد المدفوعة، بالإضافة إلى الأرباح في تبويب، حيث أنها عبارة عن تدفقات نقدية تشغيلية.

:5: الضرائب على الدخل ::

  • يتم إنشاء الضرائب على الدخل نتيجة الصفقات التي تنتج من التدفقات النقدية، عن طريق اعتبارها انشطة استثمارية، أو أنشطة تمويلية، أو أنشطة تشغيلية.
  • ولكن في كثير من الأوقات، لا يتم تحديد التدفقات النقدية بناء على وضع الأنشطة، وذلك لأنه من الممكن أن تنشأ تلك الأنشطة عبر فترة تختلف عن التدفقات النقدية الخاصة بمجموعة المعاملات.
  • ونتيجة لما سبق، فإن الضرائب التي يتم دفعها يتم وضعها في إطار التدفقات النقدية التي تنتج بناء على الأنشطة التشغيلية.

:6:  الاستثمار في المؤسسات التابعة والمشتركة ::

عند إجراء المحاسبة الخاصة بالاستثمار الموجود في أحد المؤسسات التابعة عن طريق طريقة التكلفة، فإن المسئول عن هذه المؤسسة يقوم بحصر العرض في كشف تدفقات نقدية.

:: كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية ::

كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية

بعد التعرف على متطلبات وأساسيات عمل قائمة التدفقات النقدية، يتم عمل القائمة عبر الحصول على عدد من البيانات والتي يتم حصرها في:

  • توافر قائمة خاصة بالمركز المالي وذلك لفترة زمنية وأخرى، بشرط أن تكون متتاليتين.
  • تجهيز قائمة الدخل في الفترة الحالية.
  • تجهيز عدد من المعلومات، أو البيانات التي تتعلق بالتدفقات النقدية، ويمكن الحصول عليها عبر السجلات.

:: خطوات إعداد القائمة ::

يتم إعداد القائمة عبر عدد من الخطوات وهي:

:1: الخطوة الأولى ::

  • يتم استخراج التغير الذي يحدث في رصيد التدفقات، بالإضافة إلى ما يكافئها، ويتم ذلك عبر إيجاد الفرق بينهما، في الفترة الحالية والسابقة لها.
  • ويتم وضع ذلك في معادلة حسابية بحيث تكون:
  • التغير في النقدية وما يكافئها = الرصيد الخاص بالنقدية وما يكافئها(فترة حديثة) – رصيد النقدية وما يكافئها(الفترة السابقة)

:2: الخطوة الثانية ::

  • والخطوة الثانية تتمثل في القيام باستخراج خلاصة التدفقات النقدية والتي تنتج من الأنشطة التشغيلية، ويتم ذلك عبر وسيلة مباشرة، ووسيلة غير مباشرة.
  • وتعتبر الوسيلة المباشرة عن التدفقات النقدية التي تدخل خلال النشاط التشغيلي، وكذلك التدفقات التي تخرج منه.
  • ويتم وضعها في إطار أن الصافي من التدفقات النقدية = التدفق الداخل – التدفق الخارج.

كما يمكن اكتشاف: هل الاستثمار في الذهب مربح ؟.. اعرف الآن

:3: الخطوة الثالثة ::

  • في هذه الخطوة تختص إخراج الصافي من التدفق النقدي من النشاط الاستثماري، وذلك من خلال التدفق الناتج من النشاط الاستثماري والفرق بينه وبين التدفق الذي يخرج منه.
  • ويتم وضعه في نفس المعادل السابقة ولكن عبر النشاط الاستثماري لتكون:
  • الصافي من التدفق النقدي = التدفقات النقدي الداخل – التدفق النقدي الخارج

:4: الخطوة الرابعة ::

الخطوة الرابعة تشير إلى كيفية التعرف عن صافي التدفق النقدي عبر النشاط التمويلي، يتم إيجاده عن طريق نفس المعادلة، وهي الفرق بين التدفق النقدي الداخل من خلال النشاط التمويلي، والتدفق النقدي الناتج.

“صافي التدفق النقدي من النشاط التمويلي = التدفق النقدي الداخل له – التدفق النقدي الخارج منه.

 :5: الخطوة الخامسة ::

هذه الخطة هي الخطوة الأخيرة في إعداد قائمة التدفقات النقدية، أي أنها خطوة شاملة، يتم فيها التعرف الكلي بمقدار التغير الذي يحدث في التدفق النقدي وما يكافئها.

ويتم التأكد من المعادلات السابقة عن طريق جمع الصافي في التدفق النقدي في جميع الأنشطة، بحيث يتساوى مع مقدار التغير وما يكافئها.

في نهاية هذا المقال الشيق عن كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية ، والذي يهتم بكيفية كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية، نكون قدمنا لكم كل ما يفيدك في إعداد القائمة، ونتمنى أن ينال الموضوع إعجابكم، وفي انتظار أسئلتكم عبر الموقع.

تابعنا على فيس بوك

تابعنا على انستجرام

تابعنا على يوتيوب

نحن نستخدم ملفات الكوكيز لتحسين تجربة المستخدم لديك.. شكرًا لتفهمك. موافقة معرفة المزيد